{"id":2018307,"date":"2026-05-04T20:50:27","date_gmt":"2026-05-04T20:50:27","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/capas-sobre-el-lavado-de-dinero\/"},"modified":"2026-05-04T21:28:30","modified_gmt":"2026-05-04T21:28:30","slug":"capas-sobre-el-lavado-de-dinero","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/capas-sobre-el-lavado-de-dinero\/","title":{"rendered":"Capas sobre el lavado de dinero"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El blanqueo de capitales consiste en ocultar o disfrazar el origen de los ingresos obtenidos ilegalmente para que parezca que proceden de fuentes leg\u00edtimas. En el lavado de dinero, la estratificaci\u00f3n es el proceso de realizar m\u00faltiples transacciones para ocultar las huellas de un delincuente. Como resultado, la estratificaci\u00f3n oscurece los or\u00edgenes del dinero u otros activos obtenidos ilegalmente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 significa la estratificaci\u00f3n en el lavado de dinero?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es la segunda <a class=\"wpil_keyword_link\" href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/las-tres-etapas-del-blanqueo-de-capitales-las-caracteristicas-de-las-etapas-del-blanqueo-de-capitales\/\" title=\"Etapa del lavado de dinero\" data-wpil-keyword-link=\"linked\">etapa del lavado de dinero despu\u00e9s de<\/a> que los fondos il\u00edcitos se hayan mezclado con fondos legales o se hayan depositado en una cuenta bancaria durante la etapa de colocaci\u00f3n. Las transacciones disfrazan la naturaleza il\u00edcita de los fondos para hacerlos aparecer como fondos monetarios legales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los estudios de caso se discuten para mostrar el proceso y lo que los documentos de apoyo de <a href=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/k\/knowyourclient.asp\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/k\/knowyourclient.asp\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Conozca a su cliente<\/a>, o KYC mostrar\u00e1n para enga\u00f1ar a un especialista en Anti Lavado de Dinero \/ Financiamiento del Terrorismo, o AML \/ CTF. Tambi\u00e9n muestra cu\u00e1n profunda debe ser la diligencia debida para permanecer libre de dudas al incorporar a un cliente.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/2-28-1024x576.jpg\" alt=\"Blanqueo de capitales\" class=\"wp-image-2018265\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/2-28-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/2-28-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/2-28-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/2-28-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/2-28.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">ESTUDIO DE CASO 1<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El 23 de septiembre, el ministro de educaci\u00f3n anunci\u00f3 una nueva licitaci\u00f3n para la construcci\u00f3n de una escuela primaria y un jard\u00edn de infantes. El presupuesto fue de 10 millones de euros para la escuela primaria y 7 millones de euros para el jard\u00edn de infantes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El ministerio publica una licitaci\u00f3n bajo las normas de la Directiva 2014\/24\/UE aplicada a la contrataci\u00f3n p\u00fablica y ha superado un volumen de contrataci\u00f3n de 5.350.000 euros para los contratos de construcci\u00f3n. Varias empresas presentaron una propuesta y una previsi\u00f3n presupuestaria, y el examen est\u00e1 en curso, que fue un proceso oportuno, y no se alcanz\u00f3 la fecha de cierre.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El amigo de la infancia del ministro, a quien conoce de la escuela, es due\u00f1o de una empresa de construcci\u00f3n. Ni el ministro, ni su pariente, ni ning\u00fan socio comercial, ni una persona con la que comparti\u00f3 alojamiento durante los \u00faltimos 12 meses est\u00e1 involucrado en la empresa constructora. Aparte de su tiempo escolar com\u00fan y amistad privada, no existen lazos cruzados o interrelaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante una visita privada a la casa privada del empresario, el empresario discute la licitaci\u00f3n para los dos contratos de construcci\u00f3n. Al ser preguntado por su amigo de la infancia al respecto, el ministro de educaci\u00f3n dijo en una conversaci\u00f3n de cuatro ojos que la mejor oferta que obtuvo fue de 9 millones de euros para la construcci\u00f3n de la escuela primaria y 6 millones para la construcci\u00f3n del jard\u00edn de infantes. El empresario ofrece al ministro ejecutar estos dos contratos y afirma que su construcci\u00f3n es capaz de construir la escuela primaria con un presupuesto total de 6 millones de euros y construir la guarder\u00eda con un presupuesto total de 4 millones de euros.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El empresario utilizar\u00e1 una mano de obra no calificada y materiales inferiores, pero declarar\u00e1 que la fuerza laboral es calificada y los materiales como adecuados. Presentar\u00eda una oferta de 8 millones de euros para construir la escuela primaria y una oferta de 5 millones de euros para construir el jard\u00edn de infantes. Se dice que el margen de 3 millones de euros se reparte entre ellos dentro de un acuerdo privado. La compa\u00f1\u00eda del amigo de la infancia se presenta en la licitaci\u00f3n y se asigna para los contratos dentro del ministerio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los ingresos se generar\u00e1n dentro de la empresa constructora del amigo de la infancia del ministro y parecer\u00e1n legales, leg\u00edtimos y legales. Sin embargo, las deficiencias en la calidad de los materiales y la mano de obra constituyen una conducta comercial fraudulenta. Por lo tanto, los ingresos derivados del fraude, la corrupci\u00f3n y los incentivos hechos a una Persona Pol\u00edticamente Expuesta, o PEP. Se aplica el t\u00e9rmino dinero sucio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La hermana, la hija y el hijo del ministro son due\u00f1os de IBC, con nominados que act\u00faan en su nombre dentro de una escritura de fideicomiso para proteger a la UBO de la exposici\u00f3n p\u00fablica.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las tres personas calificaron como PEP y permanecieron sujetas a una diligencia debida reforzada. La naturaleza de los negocios de las IBC es servicios de consultor\u00eda, como Estudios Ambientales, Estudios de Equidad de G\u00e9nero, consultor\u00eda en Gesti\u00f3n y Estructuraci\u00f3n Organizacional, y Gesti\u00f3n de Recursos Humanos. La empresa constructora no estaba interrelacionada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las IBC y la empresa constructora celebran acuerdos de servicio. Se ordenan y desarrollan estudios sobre equidad de g\u00e9nero, organizaci\u00f3n interna innovadora de las empresas y temas ambientales relacionados con la construcci\u00f3n de un centro comercial que pueda atender a 500.000 clientes en una zona rural de 7.000 habitantes. Las tarifas acordadas se mantuvieron en condiciones de plena competencia, lo que significa que los cargos por servicio para los estudios no favorecen el trato preferencial y los cargos por servicio se mantienen dentro del nivel habitual para tales tareas. La documentaci\u00f3n de apoyo se crea para la realizaci\u00f3n ordenada de los estudios.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Layering Unveiled: The Art of Concealing Illicit Funds\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/BsePUxqm910?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los estados financieros de las IBC despu\u00e9s del final del a\u00f1o muestran las fuentes de ingresos y el pr\u00e9stamo como cuentas por cobrar. La hermana del ministro, su hija y su hijo transfieren el dinero de la cuenta de ahorros en su banco.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Desde las cuentas bancarias privadas relacionadas con la hermana, el hijo y la hija del ministro, el dinero del acuerdo de pr\u00e9stamo se transfiere a una cuenta privada de gesti\u00f3n de activos en una oficina familiar. El administrador de activos de la oficina familiar invierte el dinero en los mercados de valores y crea una ganancia adicional. Al vencimiento, las carteras se liquidan hasta cierto punto, y el dinero se acredita en una cuenta a nombre de la empresa, que pertenece a la familia del ministro, incluido \u00e9l mismo. Esta empresa posee activos como barcos, bienes ra\u00edces y veh\u00edculos motorizados utilizados por las UBO y financia otros gastos de las UBO.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este estudio de caso, solo se podr\u00eda construir un v\u00ednculo desde el origen del dinero que se obtuvo en circunstancias fraudulentas y luego se lav\u00f3 en el \u00e1mbito de una investigaci\u00f3n criminal sobre las pr\u00e1cticas de c\u00f3mo el Ministerio decidi\u00f3 en primer lugar asignar la empresa constructora del amigo de la infancia del ministro. Los activos estar\u00edan sujetos a confiscaci\u00f3n en caso de sentencia y orden judicial en consecuencia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para nosotros, que trabajamos en la industria financiera, no ser\u00eda posible recorrer todo el camino. Nuestra diligencia debida comenzar\u00e1 en la oficina familiar en caso de que las UBO decidan asignar otro administrador de activos externo en esta etapa. Esto \u00faltimo es altamente improbable, por supuesto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">ESTUDIO DE CASO 2<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este escenario, se nos presentan actividades del crimen organizado en el mundo. Los frecuentes negocios ilegales y narc\u00f3ticos se comercializan en secreto, conocido como el sindicato de drogas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los distribuidores del sindicato liquidan sus operaciones en efectivo. No pueden usar las grandes cantidades de efectivo que el grupo est\u00e1 escondiendo y manteniendo. Las cantidades m\u00e1s peque\u00f1as se utilizan para el gasto de los miembros del grupo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El grupo quiere establecer una empresa a trav\u00e9s de facilitadores profesionales para lavar sus mayores cantidades de efectivo. El grupo adquiere bienes ra\u00edces desgastados en un \u00e1rea con altas tasas de criminalidad y desempleo. A cambio, el grupo tiene pocos obst\u00e1culos para convertirse en propietarios leg\u00edtimos de los bienes inmuebles y los aporta como un activo a la empresa reci\u00e9n establecida.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si bien muchos de los apartamentos en el inmueble permanecen vac\u00edos, algunos compartimentos est\u00e1n ocupados por personas desempleadas o que est\u00e1n activas en el campo de la prostituci\u00f3n y tambi\u00e9n consumir\u00e1n las sustancias proporcionadas por el grupo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El grupo luego genera contratos de alquiler con inquilinos inexistentes o financieramente incapaces. Las grandes cantidades de efectivo que el grupo recib\u00eda del comercio de sustancias ilegales y al reducir las ganancias de las personas que se prostituyen a los clientes ahora se declaran como ingresos por alquiler y se generan recibos de pago por pagos en efectivo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La empresa que hab\u00edan establecido posee en este punto un bien inmueble adquirido legalmente y recibe ingresos de contratos de alquiler, cuyos pagos mensuales de alquiler se liquidan en efectivo. El grupo deposita los importes en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa contra la presentaci\u00f3n de los recibos de pago para mostrar los pagos de los inquilinos y los contratos de alquiler per se. El banco admitir\u00e1 la colocaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El grupo establece una segunda compa\u00f1\u00eda, que actuar\u00e1 como una compa\u00f1\u00eda tenedora para la primera, y el 100 por ciento de las acciones se transfieren a la compa\u00f1\u00eda holding. El grupo elige una jurisdicci\u00f3n con un r\u00e9gimen IBC, como una jurisdicci\u00f3n offshore. El grupo contrata a un accionista nominado y un director para el holding offshore.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las ganancias netas de la compa\u00f1\u00eda que a\u00fan posee los bienes ra\u00edces como su activo transferir\u00e1n las ganancias netas despu\u00e9s de impuestos a la compa\u00f1\u00eda tenedora. Dependiendo del pa\u00eds en el que opere el grupo y donde la compa\u00f1\u00eda mantenga los bienes inmuebles como un activo, los bancos aplicar\u00e1n un impuesto de retenci\u00f3n sobre los pagos de dividendos salientes a la sociedad holding offshore.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La sociedad holding ubicada en una jurisdicci\u00f3n offshore no est\u00e1 sujeta a ninguna declaraci\u00f3n de impuestos y no tiene la obligaci\u00f3n de proporcionar estados financieros anuales auditados.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/4-11-1024x576.jpg\" alt=\"Blanqueo de capitales\" class=\"wp-image-2018269\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/4-11-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/4-11-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/4-11-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/4-11-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/4-11.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En lugar de recibir ingresos por dividendos del extranjero, los UBO, los jefes del sindicato de drogas, deciden tomar un pr\u00e9stamo privado de su propia compa\u00f1\u00eda como pr\u00e9stamo de accionistas. Los contratos de pr\u00e9stamo se producen en consecuencia. Los pr\u00e9stamos en lugar de los ingresos por dividendos significan que los ingresos son pasivos y no deben declararse como ingresos, lo que libera al receptor de la obligaci\u00f3n de pagar el impuesto sobre la renta. Los reembolsos de pr\u00e9stamos en papel o liquidaciones incluso les proporcionan un gasto deducible de impuestos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las empresas reci\u00e9n constituidas son un indicador seguro del abuso de los servicios financieros para actividades de lavado de dinero. Por lo tanto, estos indicadores deben desencadenar una intensa investigaci\u00f3n de antecedentes.  <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cuando el miembro del Sindicato utiliza sus fondos del acuerdo de pr\u00e9stamo para invertir en criptomonedas, por ejemplo, aparecen los siguientes documentos de respaldo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contrato de pr\u00e9stamo<\/li>\n\n\n\n<li>Estado de cuenta<\/li>\n\n\n\n<li>Certificado de incumbencia para holding offshore<\/li>\n\n\n\n<li>El identificador del receptor<\/li>\n\n\n\n<li>KYC completo de la sociedad holding offshore<\/li>\n\n\n\n<li>Las cuentas de gesti\u00f3n del holding offshore muestran dividendos de la empresa de gesti\u00f3n inmobiliaria.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como MLCO, debe comprender que IBC es un posible veh\u00edculo de evasi\u00f3n de impuestos, y su debida diligencia incluye los t\u00edtulos de propiedad y la investigaci\u00f3n de d\u00f3nde se encuentran los bienes ra\u00edces. World-Check podr\u00eda revelar posibles investigaciones contra el sindicato.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el lavado de dinero, la estratificaci\u00f3n es el proceso de realizar m\u00faltiples transacciones para ocultar las huellas de un delincuente. Como resultado, la estratificaci\u00f3n oscurece los or\u00edgenes del dinero u otros activos obtenidos ilegalmente. Es cuando el dinero il\u00edcito se mezcla con dinero leg\u00edtimo o se mueve de una cuenta a otra. La estratificaci\u00f3n a menudo implica generar una gran cantidad de transacciones diferentes para que el efectivo desaparezca y se lave.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El lavado de dinero es la ocultaci\u00f3n o disfraz de los or\u00edgenes de los ingresos obtenidos ilegalmente para que parezcan provenir de&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2018264,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400767,400770,400796],"tags":[400768,401051],"class_list":["post-2018307","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-antiblanqueo-de-capitales-aml","category-conozca-a-su-cliente-kyc","category-financiacion-de-la-lucha-contra-el-terrorismo","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-blanqueo-de-dinero","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2018307","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2018307"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2018307\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3061678,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2018307\/revisions\/3061678"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2018264"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2018307"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2018307"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2018307"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}