{"id":2016891,"date":"2026-04-17T11:56:15","date_gmt":"2026-04-17T11:56:15","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/actualizacion-de-los-controles-internos-reforzar-los-controles-internos\/"},"modified":"2026-04-17T13:54:31","modified_gmt":"2026-04-17T13:54:31","slug":"actualizacion-de-los-controles-internos-reforzar-los-controles-internos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/actualizacion-de-los-controles-internos-reforzar-los-controles-internos\/","title":{"rendered":"Actualizaci\u00f3n de los controles internos: Reforzar los controles internos"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualizaci\u00f3n de los controles internos. El control interno sobre la informaci\u00f3n financiera es un proceso dise\u00f1ado para ofrecer una garant\u00eda razonable sobre la fiabilidad de la informaci\u00f3n financiera y la preparaci\u00f3n de los estados financieros con fines externos seg\u00fan los principios contables generalmente aceptados.  <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7-1024x576.jpg\" alt=\"Actualizaci\u00f3n de los controles internos\" class=\"wp-image-8531\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7-600x338.jpg 600w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/2-7.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Actualizaci\u00f3n de los controles internos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Adem\u00e1s, se considera que los controles internos sobre la informaci\u00f3n financiera o <a href=\"https:\/\/acronyms.thefreedictionary.com\/ICOFR#:~:text=Internal%20controls%20over%20financial%20reporting%2C%20commonly%20known%20by%20its%20acronym,Department%20of%20Defense%20(DoD).\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/acronyms.thefreedictionary.com\/ICOFR#:~:text=Internal%20controls%20over%20financial%20reporting%2C%20commonly%20known%20by%20its%20acronym,Department%20of%20Defense%20(DoD).\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ICOFR<\/a> incluyen todas las pol\u00edticas y procedimientos que:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pertenecen al mantenimiento de registros que reflejan de forma razonable y precisa las transacciones y disposiciones de los activos de la empresa;<\/li>\n\n\n\n<li>Proporcionar una garant\u00eda razonable de que las transacciones se registran de la forma necesaria para permitir la preparaci\u00f3n de los estados financieros siguiendo los principios contables generalmente aceptados y que los ingresos y gastos de la empresa se realizan \u00fanicamente tras las autorizaciones de la direcci\u00f3n y los directores de la empresa; y<\/li>\n\n\n\n<li>Proporcionar una garant\u00eda razonable en cuanto a la prevenci\u00f3n o detecci\u00f3n oportuna de adquisiciones, usos o disposiciones no autorizadas de los activos de la empresa que puedan tener un efecto importante en los estados financieros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Entre los ejemplos de <a href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/vision-general-de-los-controles-internos-la-importancia-de-los-controles-internos\/\" data-type=\"post\" data-id=\"8469\">controles internos<\/a> y las publicaciones y normas correspondientes se encuentran:  <\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Controles sobre la iniciaci\u00f3n, la autorizaci\u00f3n, el registro, el procesamiento, la conciliaci\u00f3n y la presentaci\u00f3n de informes de saldos de cuentas significativas, transacciones y revelaciones incluidas en los estados financieros;<\/li>\n\n\n\n<li>Controles relacionados con la prevenci\u00f3n, identificaci\u00f3n y detecci\u00f3n del fraude;<\/li>\n\n\n\n<li>Controles relacionados con la iniciaci\u00f3n y el procesamiento de transacciones no rutinarias y no sistem\u00e1ticas;<\/li>\n\n\n\n<li>Controles relacionados con la selecci\u00f3n y aplicaci\u00f3n de pol\u00edticas contables adecuadas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Informe de la direcci\u00f3n sobre los controles internos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las disposiciones exigen que la direcci\u00f3n reconozca su responsabilidad sobre el ICOFR de la empresa y eval\u00fae la eficacia operativa de esos controles. En consecuencia, las empresas p\u00fablicas deben emitir un informe de control interno adicional dentro de su informe anual. El informe sobre el control interno debe contener una declaraci\u00f3n de la responsabilidad de la direcci\u00f3n para establecer y mantener un ICOFR adecuado, y una declaraci\u00f3n que identifique el marco que la direcci\u00f3n utiliz\u00f3 para evaluar la eficacia del ICOFR de la empresa.  <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El informe tambi\u00e9n debe contener la evaluaci\u00f3n de la direcci\u00f3n sobre la eficacia del ICOFR de la empresa al final del ejercicio fiscal m\u00e1s reciente, incluyendo la revelaci\u00f3n de cualquier debilidad material identificada en el ICOFR de la empresa y una declaraci\u00f3n expl\u00edcita sobre si el ICOFR es eficaz. Una declaraci\u00f3n de que el auditor independiente de la empresa ha emitido un informe de atestaci\u00f3n, que tambi\u00e9n debe presentarse con el informe anual, que cubre la evaluaci\u00f3n de la direcci\u00f3n del ICOFR de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5-1024x576.jpg\" alt=\"Actualizaci\u00f3n de los controles internos\" class=\"wp-image-8532\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5-600x338.jpg 600w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/3-5.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Evaluaci\u00f3n de los controles internos por parte de la direcci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al realizar la evaluaci\u00f3n del ICOFR, la direcci\u00f3n debe elegir un marco de control interno adecuado con el que evaluar el dise\u00f1o y la eficacia del ICOFR de la empresa. Ofrece cinco componentes de controles internos eficaces: entorno de control, actividades de control, evaluaci\u00f3n de riesgos, informaci\u00f3n y comunicaci\u00f3n, y seguimiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Adem\u00e1s, la direcci\u00f3n debe llevar a cabo las siguientes tareas:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Determinar qu\u00e9 controles internos se van a probar al realizar la evaluaci\u00f3n, teniendo en cuenta la importancia de cada control tanto individualmente como en conjunto;<\/li>\n\n\n\n<li>Evaluar si el fallo de control podr\u00eda dar lugar a una incorrecci\u00f3n en los estados financieros, la probabilidad y la magnitud de cualquier incorrecci\u00f3n resultante y si existen otros controles para mitigar esta incidencia;<\/li>\n\n\n\n<li>Determine qu\u00e9 ubicaciones o unidades de negocio deben incluirse en la evaluaci\u00f3n, si procede;<\/li>\n\n\n\n<li>Evaluar el dise\u00f1o y la eficacia operativa de los controles internos utilizando como gu\u00eda el marco de control interno elegido;<\/li>\n\n\n\n<li>Evaluar la probabilidad de que se produzcan y la magnitud de las posibles incorrecciones resultantes de las deficiencias de control interno identificadas y determinar si, individualmente o en conjunto, constituyen debilidades materiales (cualquier deficiencia en la que la probabilidad de que se produzcan incorrecciones es m\u00e1s que remota) o deficiencias significativas (cualquier deficiencia en la que la probabilidad de que se produzcan incorrecciones es m\u00e1s que remota y la magnitud es m\u00e1s que intrascendente);<\/li>\n\n\n\n<li>Proporcionar documentaci\u00f3n suficiente para respaldar la evaluaci\u00f3n del ICOFR, incluyendo la documentaci\u00f3n del dise\u00f1o de los controles internos y los resultados de las pruebas y evaluaciones de la direcci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>Comunicar los resultados de la evaluaci\u00f3n al auditor independiente y a otras partes interesadas. Reconociendo que cada empresa difiere en la estructura de control interno, las normas establecen que la naturaleza de las pruebas realizadas por la direcci\u00f3n depender\u00e1 de las circunstancias espec\u00edficas de la empresa y de la importancia del control que se compruebe. Sin embargo, las normas tambi\u00e9n afirman que, por lo general, las investigaciones no son una base suficiente para la evaluaci\u00f3n de la direcci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La direcci\u00f3n administrativa es responsable de garantizar la existencia de un sistema de control interno adecuado. Como parte de un entorno de control, la direcci\u00f3n es responsable de comunicar las expectativas y los deberes de los empleados. Tambi\u00e9n deben asegurarse de que se abordan las dem\u00e1s \u00e1reas principales de un marco de control interno.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Actualizaci\u00f3n de los controles internos. 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