{"id":2016421,"date":"2026-04-08T12:42:18","date_gmt":"2026-04-08T12:42:18","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/evaluar-quien-cometera-el-fraude-paso-4-en-la-gestion-de-riesgos\/"},"modified":"2026-04-08T16:34:26","modified_gmt":"2026-04-08T16:34:26","slug":"evaluar-quien-cometera-el-fraude-paso-4-en-la-gestion-de-riesgos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/evaluar-quien-cometera-el-fraude-paso-4-en-la-gestion-de-riesgos\/","title":{"rendered":"Evaluar qui\u00e9n cometer\u00e1 el fraude: Paso 4 en la gesti\u00f3n de riesgos"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Evaluar qui\u00e9n va a cometer el fraude. Qu\u00e9 personas y departamentos son los m\u00e1s propensos a cometer fraude. La alta direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n debe evaluar los riesgos de fraude a los que est\u00e1 expuesta la organizaci\u00f3n. Para evaluar adecuadamente los riesgos de fraude inherentes a los procesos empresariales y a los departamentos, la direcci\u00f3n tiene que examinar la organizaci\u00f3n en forma de diferentes departamentos y subdepartamentos, que constituyen colectivamente la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2-1024x576.jpg\" alt=\"Evaluar qui\u00e9n cometer\u00e1 el fraude\" class=\"wp-image-6243\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2-600x338.jpg 600w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-2.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Evaluar qui\u00e9n cometer\u00e1 el fraude: Paso 4 en la gesti\u00f3n de riesgos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La evaluaci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/identificar-e-investigar-las-infracciones-paso-7-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/identify-and-investigate-violations\/\" rel=\"noreferrer noopener\">los riesgos de fraude<\/a> en los distintos departamentos permite a la direcci\u00f3n profundizar en las actividades operativas de los distintos departamentos, que tambi\u00e9n ponen de manifiesto a las personas que realizan actividades fundamentales. Este an\u00e1lisis pone de manifiesto las \u00e1reas en las que la separaci\u00f3n de funciones es imprescindible o los procesos en los que los controles se consideran d\u00e9biles.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cada departamento est\u00e1 dirigido por diferentes empleados, que suelen trabajar bajo la supervisi\u00f3n de un jefe de departamento, por ejemplo, el departamento de Finanzas est\u00e1 dirigido por el  <a href=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/c\/cfo.asp#:~:text=The%20term%20chief%20financial%20officer,weaknesses%20and%20proposing%20corrective%20actions.\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/c\/cfo.asp#:~:text=The%20term%20chief%20financial%20officer,weaknesses%20and%20proposing%20corrective%20actions.\" rel=\"noreferrer noopener\">Director Financiero<\/a>  (CFO), y el CFO cuenta con un equipo financiero para garantizar que las transacciones financieras se registren de manera precisa y oportuna en el sistema financiero o en los estados financieros de la empresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El director financiero, que es el propietario del proceso financiero, es el principal responsable de identificar los riesgos de fraude en el sistema financiero con la ayuda de su equipo financiero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El director financiero debe analizar las funciones y responsabilidades de su equipo financiero, especialmente de aquellos que realizan procesos cruciales, como el registro de <a href=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/f\/fixedasset.asp#:~:text=Fixed%20assets%20are%20company%2Downed,depreciation%20and%20are%20considered%20illiquid.\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/f\/fixedasset.asp#:~:text=Fixed%20assets%20are%20company%2Downed,depreciation%20and%20are%20considered%20illiquid.\" rel=\"noreferrer noopener\">activos fijos<\/a>, las autorizaciones de pago, etc. Estos procesos en los que intervienen fondos o autorizaciones de fondos suelen conllevar m\u00e1s elementos de riesgo de fraude que aquellos en los que no hay entradas ni salidas de fondos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Departamento de ventas<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Del mismo modo, el departamento de ventas est\u00e1 dirigido por el jefe de ventas que dirige el departamento de ventas con su equipo de ventas. El jefe de ventas debe identificar los riesgos de fraude en el departamento de ventas para garantizar que cualquier posible riesgo de fraude relacionado con las ventas se identifique y mitigue de manera oportuna.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Una organizaci\u00f3n de fabricaci\u00f3n t\u00edpica consta de los siguientes departamentos:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Producci\u00f3n<\/li><li>Gesti\u00f3n de la cadena de suministro, incluida la adquisici\u00f3n<\/li><li>Negocios y ventas<\/li><li>Marketing<\/li><li>Finanzas<\/li><li>Operaciones&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Todos los departamentos mencionados tienen objetivos, procesos y controles internos diferentes. Es responsabilidad de cada jefe de departamento y de los empleados que trabajan en \u00e9l identificar y denunciar los riesgos de fraude o las <a href=\"https:\/\/www.lawinsider.com\/dictionary\/fraudulent-activity#:~:text=Fraudulent%20activity%20means%20any%20act,scheme%20to%20defraud%20any%20person.\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.lawinsider.com\/dictionary\/fraudulent-activity#:~:text=Fraudulent%20activity%20means%20any%20act,scheme%20to%20defraud%20any%20person.\" rel=\"noreferrer noopener\">actividades fraudulentas<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La direcci\u00f3n debe evaluar los incentivos y las presiones para identificar a las personas y los departamentos con m\u00e1s probabilidades de cometer fraude.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3-1024x576.jpg\" alt=\"Evaluar qui\u00e9n cometer\u00e1 el fraude\" class=\"wp-image-6244\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3-600x338.jpg 600w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/fffff-3.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Tipos de fraude empresarial<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El fraude puede adoptar muchas formas, pero puede dividirse en tres tipos: malversaci\u00f3n de activos, corrupci\u00f3n y fraude en los estados financieros. A pesar de ser el menos costoso, la apropiaci\u00f3n indebida de activos represent\u00f3 el 90% de todos los <a class=\"wpil_keyword_link\" href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/estudio-de-caso-un-caso-real-de-fraude-ocurrido-en-una-organizacion\/\" title=\"Casos de fraude\" data-wpil-keyword-link=\"linked\">casos de fraude<\/a> investigados. Se trata de esquemas en los que un empleado roba o explota los recursos de la organizaci\u00f3n. Robar <a href=\"https:\/\/www.cgteam.com\/reasons-why-cash-is-king\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.cgteam.com\/reasons-why-cash-is-king\/\" rel=\"noreferrer noopener\">dinero en efectivo<\/a> antes o despu\u00e9s de que se haya registrado, hacer solicitudes falsas de reembolso de gastos y\/o tomar activos no monetarios de la organizaci\u00f3n son ejemplos de apropiaci\u00f3n indebida de activos.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>El fraude en los estados financieros represent\u00f3 menos del 5% de los casos, pero dio lugar a la mayor p\u00e9rdida media. Se trata de esquemas en los que se omite informaci\u00f3n en los informes financieros de la empresa o se falsea intencionadamente. Esto puede adoptar la forma de activos inflados, pasivos ocultos o ingresos ficticios.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La corrupci\u00f3n se situ\u00f3 en el medio, representando menos de un tercio de todos los casos. Las tramas de corrupci\u00f3n se producen cuando los empleados utilizan su influencia en las transacciones comerciales en su beneficio, al tiempo que incumplen sus obligaciones con el empresario. El soborno, la extorsi\u00f3n y el conflicto de intereses son ejemplos de corrupci\u00f3n.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conozca a sus empleados<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los autores de los fraudes suelen presentar caracter\u00edsticas de comportamiento que indican su intenci\u00f3n de cometerlos. La observaci\u00f3n y la escucha de los empleados pueden ayudarle a identificar los posibles riesgos de fraude. La direcci\u00f3n debe implicarse con sus empleados y dedicar tiempo a conocerlos. A menudo, un cambio de actitud puede alertar de un riesgo potencial.  <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto tambi\u00e9n puede poner de manifiesto los problemas internos que deben abordarse. Por ejemplo, si un empleado no se siente valorado por el empresario o est\u00e1 enfadado con su jefe, puede cometer un fraude como forma de represalia. Cualquier cambio de actitud debe hacerle prestar mucha atenci\u00f3n a ese empleado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No se puede exagerar la importancia de la prevenci\u00f3n y la detecci\u00f3n para reducir estas p\u00e9rdidas. Todas las organizaciones deber\u00edan tener un plan en marcha porque prevenir el fraude es mucho m\u00e1s f\u00e1cil que recuperar las p\u00e9rdidas despu\u00e9s del hecho. Los servicios de contabilidad forense pueden ayudar a evitar estas situaciones y a descubrir el fraude financiero. Puede ayudarle a determinar d\u00f3nde ha ido a parar el dinero robado y c\u00f3mo recuperarlo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Evaluar qui\u00e9n va a cometer el fraude. Qu\u00e9 personas y departamentos son los m\u00e1s propensos a cometer fraude. La alta direcci\u00f3n eval\u00faa los riesgos de fraude.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2014075,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400809],"tags":[400768,400839],"class_list":["post-2016421","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-del-riesgo-de-fraude","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-fca010-es","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016421","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2016421"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016421\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3060995,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016421\/revisions\/3060995"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2014075"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2016421"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2016421"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2016421"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}