\u00bfQu\u00e9 son los controles internos?<\/h2>\n\n\n\n
Son los mecanismos, normas y procedimientos aplicados por una empresa para garantizar la integridad de la informaci\u00f3n financiera y contable, promover la responsabilidad y prevenir el fraude<\/a><\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan delitos financieros, como el fraude<\/a>, los controles internos<\/a> pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisi\u00f3n y la puntualidad de los informes financieros.<\/p>\n\n\n\n Debido a la gesti\u00f3n de los propietarios, las entidades m\u00e1s peque\u00f1as requieren una jerarqu\u00eda y un proceso empresarial sencillos, que puedan ser gestionados por recursos humanos limitados. El objetivo de las entidades m\u00e1s peque\u00f1as es aumentar la cuota de mercado y reducir los costes de funcionamiento del negocio. <\/p>\n\n\n\n Por otro lado, las grandes organizaciones o entidades corporativas se dedican a fabricar y proporcionar un gran n\u00famero de productos y servicios a diversos clientes de diferentes jurisdicciones. Las grandes organizaciones tienen estructuras accionariales diversificadas, operaciones empresariales complejas, dependencia de un gran n\u00famero de recursos humanos cualificados y normativas y leyes complejas que cumplir.<\/p>\n\n\n\n Para operar a gran escala, las grandes organizaciones despliegan conocimientos especializados en forma de recursos humanos cualificados, tecnolog\u00eda, maquinaria y grandes infraestructuras. Estos factores hacen que las empresas y sus operaciones sean complejas.<\/p>\n\n\n\n Para seguir siendo competitivas y en los negocios, tanto las organizaciones peque\u00f1as como las grandes tienen que dise\u00f1ar, desarrollar e implementar los controles internos relevantes en forma de jerarqu\u00eda, procesos, pol\u00edticas, sistemas y procedimientos operativos. <\/p>\n\n\n\n Los retos a los que se enfrentan estas organizaciones pueden clasificarse en dos tipos diferentes:<\/p>\n\n\n\n Los desaf\u00edos internos<\/strong> surgen debido a los procesos comerciales internos y al entorno de una organizaci\u00f3n, como la gesti\u00f3n de recursos humanos, el uso de aplicaciones centrales espec\u00edficas o sistemas de tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n (TI), la dependencia de la tecnolog\u00eda, la complejidad de las operaciones comerciales, la estructura de propiedad compleja, la gama de productos diversificada y las expectativas de los accionistas. <\/p>\n\n\n\n Los retos externos<\/strong> a los que se enfrentan las organizaciones pueden surgir debido a una amplia base de clientes con mayores expectativas, la presi\u00f3n de mantener la cuota de mercado, el aumento de la competencia y las nuevas formas de hacer negocios. Uno de los factores externos importantes que son considerados por la gerencia y los propietarios de riesgos antes de desarrollar controles internos son las leyes y regulaciones aplicables. <\/p>\n\n\n\n Debido a la fuerte competencia, a las nuevas formas de hacer negocios, a la digitalizaci\u00f3n, al uso de software y tecnolog\u00edas en la nube y a las complejas operaciones empresariales, los reguladores de muchas organizaciones est\u00e1n emitiendo normas estrictas. La junta directiva y la gerencia de estas organizaciones deben considerar y comprender las leyes y regulaciones aplicables existentes y nuevas. <\/p>\n\n\n\n Para identificar y comprender estos requisitos normativos y leyes, es necesario que la direcci\u00f3n desarrolle una funci\u00f3n de cumplimiento dedicada. El desarrollo de una funci\u00f3n de cumplimiento dedicada es un control en s\u00ed mismo para proteger el entorno de cumplimiento general de las organizaciones. Sin embargo, el consejo de administraci\u00f3n y la direcci\u00f3n crean una s\u00f3lida cultura de cumplimiento mediante la contrataci\u00f3n de expertos en cumplimiento para garantizar el cumplimiento de la normativa.<\/p>\n\n\n\n Todos los factores internos y externos son considerados por la alta direcci\u00f3n con la participaci\u00f3n de los jefes de las funciones de cumplimiento y gesti\u00f3n de riesgos para centrarse en la necesidad de desarrollar y aplicar los controles internos pertinentes. Estos desaf\u00edos tambi\u00e9n requieren el establecimiento y la implementaci\u00f3n de una s\u00f3lida cultura de control y gobierno corporativo en todos los niveles dentro de la organizaci\u00f3n para garantizar el \u00e9xito y la supervivencia del negocio y sus operaciones. <\/p>\n\n\n\n Un sistema de controles internos correctamente dise\u00f1ado y aplicado estrictamente ayuda a una organizaci\u00f3n a alcanzar los objetivos empresariales, protegiendo su flujo de ingresos, rentabilidad y activos de p\u00e9rdidas operativas, fraudes y falsificaciones. <\/p>\n\n\n\n La sincronizaci\u00f3n de departamentos y funciones es un aspecto importante en el desarrollo de los controles internos. Esto se debe a que los departamentos trabajan en colaboraci\u00f3n entre s\u00ed para lograr los objetivos generales del negocio. <\/p>\n\n\n\n Cuando la direcci\u00f3n planifica la definici\u00f3n de los controles internos, debe considerar la interrelaci\u00f3n de los flujos de los procesos departamentales y los riesgos asociados. En otras palabras, los controles internos no deben desarrollarse de forma aislada. <\/p>\n\n\n\n Para desarrollar un s\u00f3lido sistema de control interno de la actividad y las operaciones de la organizaci\u00f3n, el consejo de administraci\u00f3n<\/a> y la alta direcci\u00f3n definen los objetivos empresariales e identifican los riesgos derivados de los objetivos y metas empresariales definidos. Se trata de un enfoque integrado, en el que los objetivos y estrategias de la empresa se vinculan con los riesgos existentes y emergentes para dise\u00f1ar y desarrollar los controles, que mitigan los riesgos empresariales identificados. En un enfoque integrado de identificaci\u00f3n de riesgos y desarrollo de controles, todos los departamentos y funciones colaboran para aportar transparencia en la identificaci\u00f3n de problemas de riesgo y controles internos. Este enfoque integrado garantiza la definici\u00f3n de las responsabilidades de los riesgos y las responsabilidades relacionadas con los propietarios de los mismos. <\/p>\n\n\n\n Los controles internos juegan un papel muy importante en la prevenci\u00f3n de que los empleados roben activos o cometan delitos financieros, como el fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisi\u00f3n y puntualidad de los informes financieros<\/a>. Este art\u00edculo profundiza en las “Consideraciones clave para el desarrollo de controles internos”.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Este art\u00edculo est\u00e1 hecho como una explicaci\u00f3n detallada y una elaboraci\u00f3n sobre “Consideraciones clave en el desarrollo de controles internos”.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2013718,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400865],"tags":[400768,400866],"class_list":["post-2016228","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-controles-internos","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-fca002-es","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016228","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2016228"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016228\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3060818,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016228\/revisions\/3060818"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2013718"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2016228"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2016228"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2016228"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}![\"Consideraciones](\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-90-1024x576.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\nDesaf\u00edos<\/h2>\n\n\n\n
Desaf\u00edos internos<\/h3>\n\n\n\n
Desaf\u00edos externos<\/h3>\n\n\n\n
Utilizar la tecnolog\u00eda moderna en las empresas<\/h2>\n\n\n\n
Enfoque integrado para la identificaci\u00f3n de riesgos<\/h2>\n\n\n\n
Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n