Anulaci\u00f3n de los controles por parte de la direcci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\nLa alta direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n cuenta con la autoridad y los poderes del consejo de administraci\u00f3n para dirigir los asuntos cotidianos de la organizaci\u00f3n. Debido a esta autoridad y poder, la alta direcci\u00f3n puede anular los controles internos. En las organizaciones m\u00e1s peque\u00f1as, los controles internos tambi\u00e9n pueden ser violados por empleados a los que se les da niveles de autoridad espec\u00edficos. Por ejemplo, en una organizaci\u00f3n gestionada por el propietario, un empleado tiene autoridad para aprobar facturas de hasta 4.000 d\u00f3lares. Si el propietario se va de vacaciones y llega una factura por $5,000, el empleado puede anular la pol\u00edtica de control interno y proceder a aprobar la factura para el pago. <\/p>\n\n\n\n
Estudio de caso: La limitaci\u00f3n inherente a los controles internos en la pr\u00e1ctica<\/h2>\n\n\n\n
El consejo de administraci\u00f3n de una organizaci\u00f3n ejemplar solicita que los estados financieros, elaborados por el departamento financiero, est\u00e9n libres de errores materiales. Para lograr este objetivo, la junta directiva contrata a un profesional de las finanzas cualificado como Director Financiero (CFO) para dirigir el departamento de finanzas. La junta directiva pone a disposici\u00f3n del director financiero un equipo de profesionales de las finanzas y otros recursos f\u00edsicos para dirigir y gestionar los asuntos financieros de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
Sin embargo, la contrataci\u00f3n de un director financiero y la dotaci\u00f3n de un equipo financiero, as\u00ed como de otros recursos f\u00edsicos, no significa que se elimine el riesgo de incorrecci\u00f3n material de los estados financieros. El director financiero y el equipo de finanzas pueden preparar intencionadamente estados financieros materialmente err\u00f3neos y presentarlos de forma equivocada al consejo para ganarse la confianza del consejo y beneficiarse personalmente de las actividades fraudulentas.<\/p>\n\n\n\n
La forma m\u00e1s eficaz de reforzar los controles internos es realizar una revisi\u00f3n de los controles actuales y llevar a cabo una cantidad limitada de pruebas para determinar si los controles requeridos funcionan como se espera. Si durante la revisi\u00f3n se descubre que los controles no siempre funcionan de forma coherente, deben documentarse y aplicarse medidas correctoras. Dentro de unos meses deber\u00e1n realizarse pruebas adicionales de los controles deficientes para determinar si se han tomado las medidas de aplicaci\u00f3n necesarias.<\/p>\n\n\n\n
Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n
Los controles internos est\u00e1n dise\u00f1ados para crear puntos de contacto dentro de un proceso que puedan ser evidenciados y revisados, creando en \u00faltima instancia la responsabilidad mientras se reduce el riesgo de fraude, despilfarro, abuso y simples errores.<\/p>\n\n\n\n
La direcci\u00f3n o el Consejo de Administraci\u00f3n suelen ser los encargados de establecer los controles internos. Establecen controles internos para garantizar el cumplimiento de los objetivos de una organizaci\u00f3n. Puede ser para cumplir con los hitos internos o incluso con los requisitos externos, como una auditor\u00eda o las normas del sector.<\/p>\n\n\n\n
Por \u00faltimo, los controles internos permiten a una empresa desarrollar par\u00e1metros para medir la eficiencia y la eficacia de un proceso. Durante una revisi\u00f3n del control interno, puede quedar claro que un proceso est\u00e1 funcionando como se esperaba, o que la eficacia operativa de los controles ha fallado. Esto permite a la direcci\u00f3n determinar si es necesario un nuevo proceso para cumplir mejor los objetivos de la empresa.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
El objetivo de los controles internos es proporcionar una garant\u00eda razonable sobre la eficacia operativa de las actividades de control implementadas por el consejo.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2013669,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400865],"tags":[400768,400866],"class_list":["post-2016174","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-controles-internos","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-fca002-es","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016174","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2016174"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016174\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3060794,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016174\/revisions\/3060794"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2013669"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2016174"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2016174"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2016174"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
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