{"id":2016109,"date":"2026-06-03T21:38:40","date_gmt":"2026-06-03T21:38:40","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/categorias-de-control-interno\/"},"modified":"2026-06-03T22:42:37","modified_gmt":"2026-06-03T22:42:37","slug":"categorias-de-control-interno","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/categorias-de-control-interno\/","title":{"rendered":"Categor\u00edas de control interno"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los controles internos son las normas y procedimientos aplicados por una empresa para garantizar la rectitud e integridad de la informaci\u00f3n financiera y contable, promover la responsabilidad y, sobre todo, prevenir el fraude. Este art\u00edculo explica las &#8220;categor\u00edas de control interno&#8221;.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hay varias formas de dise\u00f1ar y aplicar los controles internos en la pr\u00e1ctica. A efectos de visi\u00f3n general, los controles internos pueden definirse y clasificarse de diferentes maneras.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Controles obligatorios<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los controles internos obligatorios son aquellos controles que&nbsp;deben&nbsp;desarrollarse y aplicarse cuando sea necesario. Los controles obligatorios se aplican en aquellos procesos en los que la direcci\u00f3n establece un nivel de tolerancia cero. Los controles obligatorios se utilizan para evitar incumplimientos de las leyes y <a class=\"wpil_keyword_link\" href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/consecuencias-del-incumplimiento-las-importantes-consecuencias-del-incumplimiento\/\" title=\"Incumplimiento\" data-wpil-keyword-link=\"linked\">el incumplimiento<\/a> de la normativa aplicable o de las pol\u00edticas internas. La aplicaci\u00f3n de este tipo de controles minimiza la posibilidad de que se produzcan riesgos clave o significativos a los que est\u00e1 expuesta una organizaci\u00f3n. La direcci\u00f3n de una organizaci\u00f3n suele establecer un nivel de tolerancia cero en el \u00e1mbito del cumplimiento normativo para minimizar el riesgo de que los reguladores impongan fuertes multas o sanciones.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Controles discrecionales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La alta direcci\u00f3n puede permitir a los directivos interpretar o juzgar la importancia de los riesgos identificados y aplicar los llamados controles discrecionales. Los gestores eval\u00faan los riesgos identificados y, bas\u00e1ndose en el uso del juicio y la disponibilidad de datos hist\u00f3ricos, aplican los controles discrecionales necesarios para mitigar el riesgo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Controles manuales y controles automatizados<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los controles manuales son aplicados f\u00edsicamente por la direcci\u00f3n o por un empleado individual. En el caso de los controles manuales, una persona debe revisar y dar su aprobaci\u00f3n o autorizaci\u00f3n a la actividad individual, como una transacci\u00f3n. Los controles automatizados son controles programados e integrados en los sistemas utilizados por la organizaci\u00f3n. Los controles automatizados no requieren intervenci\u00f3n humana y se aplican y ejecutan autom\u00e1ticamente en el sistema en funci\u00f3n de los par\u00e1metros definidos. Sin embargo, los controles automatizados pueden requerir que una persona verifique los resultados de los controles automatizados.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-35-1024x576.jpg\" alt=\"Categor\u00edas de control interno\" class=\"wp-image-3962\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-35-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-35-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-35-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-35-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-35.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Controles generales de las tecnolog\u00edas de la informaci\u00f3n y de las aplicaciones<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las organizaciones despliegan tecnolog\u00eda e infraestructura para automatizar los procesos y las operaciones empresariales. La adquisici\u00f3n e instalaci\u00f3n de tecnolog\u00eda e infraestructura requiere el desarrollo y la aplicaci\u00f3n de diferentes tipos de controles relacionados con la TI. El prop\u00f3sito de los controles de TI es proteger el sistema y la infraestructura para que no sean utilizados por personal no autorizado.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>La organizaci\u00f3n desarrolla controles inform\u00e1ticos generales y de aplicaci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Controles generales de TI:<\/strong> Estos controles se aplican para garantizar la fiabilidad de los datos generados por los sistemas, lo que ayuda a determinar si los sistemas funcionan seg\u00fan lo previsto y si el resultado producido es fiable.&nbsp;<\/li><li><strong>Controles de la aplicaci\u00f3n:<\/strong> Estos controles son controles automatizados incorporados a la aplicaci\u00f3n o a los sistemas utilizados por la organizaci\u00f3n. Los controles de la aplicaci\u00f3n tienen como objetivo garantizar que el sistema y la aplicaci\u00f3n utilizados realicen la entrada, el procesamiento y la salida de datos de forma completa y precisa.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/i\/internalcontrols.asp\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/i\/internalcontrols.asp\" rel=\"noreferrer noopener\">Los controles internos<\/a> son aplicables y relevantes para todos los trabajadores. Habla de nuestra responsabilidad moral y de cumplir con las pol\u00edticas y procedimientos de la Universidad, as\u00ed como de hacernos responsables. El \u00fanico prop\u00f3sito de los controles internos es ayudar a defender y salvaguardar una organizaci\u00f3n y promover sus objetivos. La funci\u00f3n de los controles internos es reducir y minimizar <a href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/importancia-de-la-ddc-kyc-para-la-gestion-de-riesgos-gestion-de-los-riesgos-empresariales\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/importance-of-cdd-kyc-for-risk-management\/\" rel=\"noreferrer noopener\">los riesgos<\/a> y proteger los activos, garantizar la exactitud de los registros, promover la eficiencia operativa y fomentar el cumplimiento de las pol\u00edticas, normas, reglamentos y leyes.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El control interno es aplicable y relevante para todos en el lugar de trabajo. Este art\u00edculo explica las &#8220;categor\u00edas de control interno&#8221;.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2013585,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400865],"tags":[400768,401097,400866],"class_list":["post-2016109","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-controles-internos","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-categorias-de-control-interno","tag-fca002-es","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016109","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2016109"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016109\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3060668,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2016109\/revisions\/3060668"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2013585"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2016109"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2016109"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2016109"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}