- \u00bfCu\u00e1les son los objetivos de la auditor\u00eda?<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfD\u00f3nde se realizar\u00e1 la auditor\u00eda? (es decir, rango)<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfCu\u00e1ndo se realizar\u00e1 la auditor\u00eda? (\u00bfPor cu\u00e1nto tiempo?)<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfCu\u00e1l es la cualificaci\u00f3n de los auditores?<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfC\u00f3mo se llevar\u00e1 a cabo la auditor\u00eda?<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Proceso de planificaci\u00f3n de la auditor\u00eda<\/h2>\n\n\n\n
Los procedimientos del proceso del Plan de Auditor\u00eda<\/a> se enumeran a continuaci\u00f3n:<\/strong><\/p>\n\n\n\n
- Comprensi\u00f3n del negocio del cliente, incluyendo la financiaci\u00f3n, el marco legal, las normas gubernamentales, las inversiones, las pol\u00edticas contables, el riesgo empresarial y el riesgo financiero.<\/li>
- Crear estrategias de auditor\u00eda o un plan general (qui\u00e9n, cu\u00e1ndo y c\u00f3mo)<\/li>
- Preparaci\u00f3n del programador de la auditor\u00eda<\/li><\/ul>\n\n\n\n
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<\/figure>\n\n\n\nEl riesgo en la planificaci\u00f3n de la auditor\u00eda<\/h2>\n\n\n\n
La responsabilidad de establecer y mantener un sistema de controles internos en una entidad recae en la direcci\u00f3n. La direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n planifica en consecuencia y dirige la ejecuci\u00f3n de la respuesta requerida para proporcionar una garant\u00eda razonable de que se cumplir\u00e1n los objetivos y metas de la entidad. <\/p>\n\n\n\n
Las estructuras, actividades, procesos y sistemas que ayudan a la direcci\u00f3n a reducir eficazmente los niveles de riesgo son ejemplos de controles internos. Los controles internos son una parte importante de la gesti\u00f3n de riesgos.<\/p>\n\n\n\n
Dado que los auditores internos son expertos en la comprensi\u00f3n de los riesgos y los controles internos de una organizaci\u00f3n disponibles para reducir dichos riesgos, est\u00e1n en una posici\u00f3n privilegiada para ayudar a la direcci\u00f3n a salvaguardar sus organizaciones de la exposici\u00f3n a los riesgos presentes y futuros. <\/p>\n\n\n\n
Gesti\u00f3n de riesgos<\/h2>\n\n\n\n
Estos van desde efectos menores hasta accidentes graves. La actividad de auditor\u00eda interna<\/a> ayuda tanto a la direcci\u00f3n como al \u00f3rgano de supervisi\u00f3n (como el consejo de administraci\u00f3n o su comit\u00e9 de auditor\u00eda) en la gesti\u00f3n del riesgo institucional mediante: <\/p>\n\n\n\n
- Ayudar a la direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n a comprender los controles internos y los procesos de gesti\u00f3n de riesgos;<\/li>
- Preparar y aplicar un marco de evaluaci\u00f3n de riesgos para la planificaci\u00f3n de la auditor\u00eda interna;<\/li>
- Aportar un enfoque y una t\u00e9cnica de auditor\u00eda sistem\u00e1tica y disciplinada para evaluar la eficacia de los controles internos y los procesos de gesti\u00f3n de riesgos establecidos;<\/li>
- Dar garant\u00edas objetivas e independientes de que los riesgos de la organizaci\u00f3n se han reducido en consecuencia; y <\/li>
- Preparar recomendaciones para las mejoras, seg\u00fan sea necesario.<\/li><\/ul>\n\n\n\n
El director de auditor\u00eda<\/a> de la organizaci\u00f3n es responsable de desarrollar el plan basado en el riesgo. Considera el marco de gesti\u00f3n de riesgos de la organizaci\u00f3n, incluidos los que utilizan los niveles de apetito de riesgo establecidos por la direcci\u00f3n para las diferentes actividades o partes de la organizaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n
Alcance y compromiso potencial de la auditor\u00eda interna<\/h2>\n\n\n\n
Si no existe un marco, el director de auditor\u00eda debe ejercer su juicio sobre los riesgos tras considerar la aportaci\u00f3n de la alta direcci\u00f3n y el consejo. Debe examinar y ajustar el plan, seg\u00fan sea necesario, en respuesta a los cambios en el negocio, los riesgos, las operaciones, los programas, los sistemas y los controles de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
La direcci\u00f3n puede tener proyectos especiales que tambi\u00e9n pueden incluirse en el plan de auditor\u00eda. El director de auditor\u00eda debe considerar la posibilidad de aceptar los encargos de consultor\u00eda recomendados en funci\u00f3n del potencial del encargo para renovar la gesti\u00f3n de los riesgos, a\u00f1adir valor y mejorar las operaciones de la organizaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n
Los compromisos aceptados deben formar parte del plan. Las solicitudes especiales pueden adoptar muchas formas y abarcar activos tangibles e intangibles. Por ejemplo, el jefe de tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n puede solicitar que se realice una auditor\u00eda interna de un ordenador central reci\u00e9n instalado. Los riesgos podr\u00edan ir desde el da\u00f1o f\u00edsico al mainframe<\/a> o el robo del hardware y las consecuencias de dicho da\u00f1o o p\u00e9rdida.<\/p>\n\n\n\n
En esencia, los auditores internos no pueden evaluar todos los posibles riesgos a los que se enfrenta una organizaci\u00f3n. Las m\u00faltiples fuentes de encargos potenciales, junto con el \u00e1mbito de trabajo correspondiente, exigen el uso eficiente de los limitados recursos de auditor\u00eda interna disponibles. El director de auditor\u00eda debe desarrollar un plan basado en el riesgo<\/a> para determinar las prioridades de la actividad de auditor\u00eda interna.<\/p>\n\n\n\n
Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n
La planificaci\u00f3n de la auditor\u00eda implica el desarrollo de un plan de auditor\u00eda y el establecimiento de la estrategia general de auditor\u00eda para el encargo, que incluye, en particular, los procedimientos de evaluaci\u00f3n de riesgos planificados y las respuestas planificadas a los riesgos de incorrecciones materiales. La planificaci\u00f3n no es una fase discreta de una auditor\u00eda, sino un proceso continuo e iterativo que puede comenzar poco despu\u00e9s (o junto con) la finalizaci\u00f3n de la auditor\u00eda anterior y continuar hasta la finalizaci\u00f3n de la auditor\u00eda actual.<\/p>\n\n\n\n
- \u00bfC\u00f3mo se llevar\u00e1 a cabo la auditor\u00eda?<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfCu\u00e1l es la cualificaci\u00f3n de los auditores?<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfCu\u00e1ndo se realizar\u00e1 la auditor\u00eda? (\u00bfPor cu\u00e1nto tiempo?)<\/li><\/ul>\n\n\n\n
- \u00bfD\u00f3nde se realizar\u00e1 la auditor\u00eda? (es decir, rango)<\/li><\/ul>\n\n\n\n