{"id":2015877,"date":"2026-04-06T10:09:09","date_gmt":"2026-04-06T10:09:09","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/controles-a-nivel-de-entidad-caracteristicas-detalladas-de-los-controles-a-nivel-de-entidad\/---f8ec64a4-bb4c-4f52-a86f-ecd71da36c71"},"modified":"2026-04-06T14:36:34","modified_gmt":"2026-04-06T14:36:34","slug":"controles-a-nivel-de-entidad-caracteristicas-detalladas-de-los-controles-a-nivel-de-entidad","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/controles-a-nivel-de-entidad-caracteristicas-detalladas-de-los-controles-a-nivel-de-entidad\/","title":{"rendered":"Controles a nivel de entidad: Caracter\u00edsticas detalladas de los controles a nivel de entidad"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los controles a nivel de entidad son controles de alto nivel dise\u00f1ados e implementados por la direcci\u00f3n y aprobados por el consejo de administraci\u00f3n de la organizaci\u00f3n. Los controles a nivel de entidad protegen a toda la organizaci\u00f3n y son omnipresentes en comparaci\u00f3n con los controles internos dise\u00f1ados para cualquier departamento o funci\u00f3n espec\u00edfica, como finanzas, marketing, fabricaci\u00f3n, ventas, investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 son los controles a nivel de entidad?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los controles a nivel de entidad sirven como controles primordiales y tienen como objetivo supervisar las pol\u00edticas y directivas establecidas por la direcci\u00f3n sobre toda la organizaci\u00f3n que se aplican y se hacen cumplir a todos los niveles por los empleados y el personal. Los controles a nivel de entidad, al ser el nivel m\u00e1s alto de los controles, afectan a procesos m\u00e1s amplios y al p\u00fablico.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La cultura y los valores corporativos de una organizaci\u00f3n se desarrollan y mantienen mediante la aplicaci\u00f3n de controles a nivel de entidad. Los controles a nivel de entidad afectan a la forma en que los empleados y el personal desempe\u00f1an sus funciones y responsabilidades.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El desarrollo y la implementaci\u00f3n de controles a nivel de entidad es un componente clave en el sistema general de control interno de cualquier organizaci\u00f3n. Los controles a nivel de entidad ayudan a establecer el tono general en la cima de la organizaci\u00f3n y proporcionan una base s\u00f3lida para los controles de actividades de nivel inferior. Los cinco componentes de los controles internos -entorno de control, <a href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/evaluacion-de-riesgos\/\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/risk-assessment-and-risk-management\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">evaluaci\u00f3n de riesgos<\/a>, actividades de control, comunicaci\u00f3n e informaci\u00f3n y seguimiento- se aplican eficazmente si los controles a nivel de la entidad son s\u00f3lidos y se aplican adecuadamente.  <\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-82-1024x576.jpg\" alt=\"Controles a nivel de entidad\" class=\"wp-image-4445\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-82-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-82-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-82-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-82-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-82.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplos de controles a nivel de entidad<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vamos a discutir algunos ejemplos comunes y las mejores pr\u00e1cticas de los controles a nivel de entidad.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>C\u00f3digo de conducta<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las organizaciones definen y documentan el c\u00f3digo de conducta de la empresa para la direcci\u00f3n y los empleados. Este c\u00f3digo de conducta incluye principios y comportamientos \u00e9ticos que se esperan de todos los empleados de la organizaci\u00f3n. El c\u00f3digo de conducta se difunde entre los empleados para que lo revisen y lo acepten. Normalmente, el departamento de recursos humanos distribuye un c\u00f3digo de conducta al comienzo de cada ejercicio. Los empleados deben leer, comprender y cumplir los principios establecidos en el c\u00f3digo de conducta.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Gobierno corporativo<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los miembros del consejo de administraci\u00f3n y la alta direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n gobiernan el negocio y las operaciones. El consejo de administraci\u00f3n establece la direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n y la alta direcci\u00f3n la pone en pr\u00e1ctica para alcanzar las metas y objetivos empresariales. El consejo revisa peri\u00f3dicamente el rendimiento de la direcci\u00f3n y le da las instrucciones necesarias para apoyarla en el proceso de consecuci\u00f3n de metas y objetivos.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El consejo de administraci\u00f3n revisa el rendimiento cada trimestre repasando los estados financieros de la empresa, los problemas significativos de auditor\u00eda interna, los incumplimientos importantes y los incidentes de p\u00e9rdidas ocurridos durante un periodo. La direcci\u00f3n facilita peri\u00f3dicamente esta informaci\u00f3n a los miembros del consejo de administraci\u00f3n.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Declaraci\u00f3n de conflicto de intereses<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La elaboraci\u00f3n de una declaraci\u00f3n de conflicto de intereses es un control a nivel de la entidad, y su cumplimiento es la aplicaci\u00f3n de dicha declaraci\u00f3n. Los miembros del consejo de administraci\u00f3n y los directivos est\u00e1n obligados a revelar anualmente sus posibles conflictos. El departamento de recursos humanos de la organizaci\u00f3n distribuye estas declaraciones al consejo de administraci\u00f3n y a la direcci\u00f3n con fines informativos. Todos los miembros del consejo de administraci\u00f3n y del equipo directivo est\u00e1n obligados a responder a dicha declaraci\u00f3n de conflicto de intereses.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Pol\u00edtica de denuncia de irregularidades<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Disponer de una <a href=\"https:\/\/nces.ed.gov\/forum\/dataethicscourse\/additional-materials\/sample-whistleblower.pdf\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/nces.ed.gov\/forum\/dataethicscourse\/additional-materials\/sample-whistleblower.pdf\" rel=\"noreferrer noopener\">pol\u00edtica de denuncia de irregularidades<\/a> es un control a nivel de la entidad en el que se anima a los empleados a informar de las transacciones y actividades sospechosas a la alta direcci\u00f3n sin miedo a perder su trabajo. Las pol\u00edticas de denuncia de irregularidades dan confianza a los empleados de que pueden informar de cualquier pr\u00e1ctica no deseada o poco \u00e9tica a las autoridades superiores de la organizaci\u00f3n.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Funci\u00f3n de auditor\u00eda interna<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El establecimiento de una <a href=\"https:\/\/www.iia.org.uk\/about-us\/what-is-internal-audit\/#:~:text=The%20role%20of%20internal%20audit,control%20processes%20are%20operating%20effectively.\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.iia.org.uk\/about-us\/what-is-internal-audit\/#:~:text=The%20role%20of%20internal%20audit,control%20processes%20are%20operating%20effectively.\" rel=\"noreferrer noopener\">funci\u00f3n de auditor\u00eda<\/a> interna espec\u00edfica forma parte de la implantaci\u00f3n de controles a nivel de entidad en la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La funci\u00f3n de auditor\u00eda interna est\u00e1 dirigida por un auditor interno jefe que depende directamente del consejo de administraci\u00f3n. Los auditores internos son independientes de las actividades de la direcci\u00f3n y tienen una l\u00ednea de informaci\u00f3n directa con los encargados de la gobernanza. La contrataci\u00f3n y la fijaci\u00f3n de las prestaciones del auditor interno jefe son realizadas por los miembros del comit\u00e9 de auditor\u00eda del consejo.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n (TI)<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El uso de la tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n para ejecutar y automatizar los procesos empresariales es otro elemento de control a nivel de entidad. El uso de las tecnolog\u00edas de la informaci\u00f3n permite generar y compartir informes operativos peri\u00f3dicos para el consejo de administraci\u00f3n y la direcci\u00f3n. El uso de la inform\u00e1tica es:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Aplicar medidas de seguridad para gestionar los riesgos relacionados con las redes inform\u00e1ticas, los servicios de red, las aplicaciones empresariales y las bases de datos;<\/li><li>Garantizar que los usuarios y las partes externas acceden a las instalaciones de TI y a los activos de informaci\u00f3n, los gestionan y los procesan en un entorno controlado.<\/li><li>Garantizar que todos los usuarios, proveedores y vendedores de TI sean conscientes de sus responsabilidades en materia de seguridad de la informaci\u00f3n.  <\/li><\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Rendici\u00f3n de cuentas<\/strong> <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como parte de los controles a nivel de entidad, la direcci\u00f3n desarrolla e implementa procesos en los que todos los empleados son responsables de los actos err\u00f3neos que se realizan en la organizaci\u00f3n. El plan de acci\u00f3n disciplinaria es elaborado por la direcci\u00f3n para responder a los actos il\u00edcitos de los empleados o del personal. Este plan de acci\u00f3n disciplinaria se aplica a trav\u00e9s del departamento de recursos humanos de la organizaci\u00f3n.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Empleados y personal competente y con experiencia<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una organizaci\u00f3n contrata a profesionales competentes y experimentados para llevar a cabo actividades empresariales y operativas. La contrataci\u00f3n de empleados y personal competente y con experiencia es un ejemplo de la aplicaci\u00f3n del control a nivel de entidad. La contrataci\u00f3n de este tipo de empleados y personal permite un funcionamiento eficaz y eficiente de los asuntos de la empresa.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Evaluaci\u00f3n de los controles a nivel de entidad<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando una empresa considera la posibilidad de subcontratar operaciones a una organizaci\u00f3n de servicios, como el procesamiento de n\u00f3minas y beneficios o el alojamiento de TI y los servicios gestionados, una evaluaci\u00f3n de los controles a nivel de entidad, as\u00ed como los controles de procesamiento de operaciones, forma parte del proceso de toma de decisiones.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una vez contratada, la empresa analiza los controles de la organizaci\u00f3n de servicios en relaci\u00f3n con sus propias operaciones y controles, considera el impacto en las operaciones internas de la empresa y modifica su estructura de control seg\u00fan sea necesario. Esto se hace para garantizar que se alcanza el nivel de control global adecuado y que se aplican todos los procesos y controles necesarios para el correcto funcionamiento de las actividades subcontratadas.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los controles a nivel de entidad deben existir y aplicarse para que una organizaci\u00f3n funcione correctamente. Establecen las bases del funcionamiento diario de la organizaci\u00f3n (empleados y procesos), as\u00ed como del modo en que se percibe la organizaci\u00f3n y se interact\u00faa con las partes interesadas externas. Los controles a nivel de entidad tambi\u00e9n son un componente importante de una auditor\u00eda porque eval\u00faan el tono general en la cima de la organizaci\u00f3n que se audita y sirven de base para los controles operativos de nivel inferior. Para proporcionar un entorno de control globalmente s\u00f3lido, deben aplicarse los cinco componentes: entorno de control, evaluaci\u00f3n de riesgos, supervisi\u00f3n, comunicaci\u00f3n e informaci\u00f3n, y actividades de control.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los controles a nivel de entidad son controles de alto nivel dise\u00f1ados y aplicados por la direcci\u00f3n. Avalado por la junta directiva de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2013702,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400865],"tags":[400768,400866],"class_list":["post-2015877","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-controles-internos","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-fca002-es","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015877","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2015877"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015877\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3060815,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015877\/revisions\/3060815"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2013702"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2015877"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2015877"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2015877"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}