{"id":2015519,"date":"2026-05-15T20:51:31","date_gmt":"2026-05-15T20:51:31","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/que-es-la-funcion-de-auditoria-interna-una-definicion-precisa-de-las-funciones-de-la-auditoria-interna\/---a002f2b9-84b5-415f-895d-ffc6021e2b3b"},"modified":"2026-05-15T22:37:40","modified_gmt":"2026-05-15T22:37:40","slug":"que-es-la-funcion-de-auditoria-interna-una-definicion-precisa-de-las-funciones-de-la-auditoria-interna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/que-es-la-funcion-de-auditoria-interna-una-definicion-precisa-de-las-funciones-de-la-auditoria-interna\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna? Una definici\u00f3n precisa de las funciones de la auditor\u00eda interna"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La funci\u00f3n de auditor\u00eda interna tiene la responsabilidad de evaluar la eficacia de los procesos de gesti\u00f3n de riesgos, reglamentaci\u00f3n y gobernanza, y de aportar ideas y recomendaciones para mejorar estos procesos, especialmente en lo que respecta a la eficacia operativa, la fiabilidad de la gesti\u00f3n financiera y la presentaci\u00f3n de informes, y el cumplimiento de la legislaci\u00f3n aplicable.  <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/of-1024x576.jpg\" alt=\"\u00bfQu\u00e9 es la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna?\" class=\"wp-image-2554\" srcset=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/of-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/of-300x169.jpg 300w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/of-768x432.jpg 768w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/of-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/of.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Funciones de auditor\u00eda interna<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las funciones de la auditor\u00eda interna y su papel es verificar la existencia de activos y recomendar las salvaguardias adecuadas para su protecci\u00f3n. Evaluar la idoneidad del sistema de control interno y recomendar mejoras de control.  <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, las funciones de la Auditor\u00eda Interna consisten en evaluar el cumplimiento de las pol\u00edticas y los procedimientos, as\u00ed como las pr\u00e1cticas empresariales correctas. Examinar su adhesi\u00f3n a las leyes estatales y federales, as\u00ed como a las obligaciones contractuales. Examinar las operaciones\/programas para determinar si los resultados son coherentes con los objetivos establecidos y si las operaciones\/programas se llevan a cabo seg\u00fan lo previsto, as\u00ed como investigar los casos denunciados de fraude, malversaci\u00f3n, robo, despilfarro, etc. Las funciones de la auditor\u00eda interna para educar a la direcci\u00f3n y a los empleados sobre c\u00f3mo mejorar las operaciones y la eficiencia de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Funciones de auditor\u00eda interna<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el sector p\u00fablico, el t\u00e9rmino<a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">&#8220;auditor interno<\/a>&#8221; se utiliza en diversos contextos. Por ejemplo, algunas personas con el t\u00edtulo de &#8220;auditor interno&#8221; son en realidad funcionarios elegidos que, en la pr\u00e1ctica, act\u00faan como auditores independientes. En cambio, muchas personas del sector p\u00fablico desempe\u00f1an una o varias de las funciones de un auditor interno, aunque con un t\u00edtulo diferente. A efectos de esta pr\u00e1ctica recomendada, un auditor interno se define como cualquier profesional de la auditor\u00eda que trabaja directamente para la direcci\u00f3n en alg\u00fan nivel y cuya responsabilidad principal es ayudar a la direcci\u00f3n a cumplir con sus obligaciones de supervisi\u00f3n y control interno de la forma m\u00e1s eficaz y eficiente posible.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los auditores internos pueden aportar importantes beneficios a las administraciones estatales y locales de diversas maneras. A menudo ayudan a la direcci\u00f3n a supervisar el dise\u00f1o y el correcto funcionamiento de las pol\u00edticas y procedimientos de control interno. Los auditores internos, en esta capacidad, sirven como un nivel adicional de control, contribuyendo a la mejora del entorno de control general del gobierno. Los auditores internos tambi\u00e9n pueden ayudar en las<a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" rel=\"noreferrer noopener\"> auditor\u00edas de<\/a> rendimiento, as\u00ed como en investigaciones y estudios especiales.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es el objetivo de la auditor\u00eda interna?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Todo gobierno debe considerar la viabilidad de instituir una funci\u00f3n oficial de <a href=\"https:\/\/www.gfoa.org\/materials\/internal-audit-function\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.gfoa.org\/materials\/internal-audit-function\" rel=\"noreferrer noopener\">auditor\u00eda interna<\/a> , ya que dicha funci\u00f3n puede contribuir significativamente al mantenimiento de un marco completo de controles internos. En general, una funci\u00f3n formal de auditor\u00eda interna es especialmente beneficiosa para las actividades que implican un alto nivel de riesgo (por ejemplo, sistemas contables complejos, contratos con partes externas, un entorno que cambia r\u00e1pidamente).  <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si no es factible establecer una funci\u00f3n separada de auditor\u00eda interna, un gobierno deber\u00eda considerar la posibilidad &nbsp;de asignar responsabilidades de auditor\u00eda interna a los empleados regulares o &nbsp;contratar los servicios de una empresa de contabilidad distinta del auditor&nbsp;independiente para los siguientes fines:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>De hecho, la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna debe establecerse formalmente por estatuto, lo que permite una soluci\u00f3n negociada u otros medios legales necesarios, incluido el alcance del trabajo, a qui\u00e9n rinde cuentas el auditor interno (es decir, la alta direcci\u00f3n y\/o el comit\u00e9 de auditor\u00eda\/\u00f3rgano de gobierno), la aplicaci\u00f3n de un informe anual y las normas&nbsp;de auditor\u00eda que deben seguirse.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Se recomienda que los auditores internos de los gobiernos estatales y locales lleven a cabo sus funciones de acuerdo con las normas profesionales de auditor\u00eda interna descritas en las <a href=\"https:\/\/www.gfoa.org\/materials\/internal-audit-function\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.gfoa.org\/materials\/internal-audit-function\" rel=\"noreferrer noopener\">Normas de Auditor\u00eda Gubernamental de los Estados Unidos<\/a>, publicadas por la Oficina General de Contabilidad, incluidas las relativas a la independencia del auditor interno;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En el&nbsp;nivel b\u00e1sico, el jefe de la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna debe tener un t\u00edtulo universitario y experiencia relevante. Tambi\u00e9n es muy deseable que el jefe de la funci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/www.withum.com\/resources\/benefits-internal-audit\/#:~:text=It%20helps%20an%20organization%20accomplish,control%20processes%20that%20have%20been\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.withum.com\/resources\/benefits-internal-audit\/#:~:text=It%20helps%20an%20organization%20accomplish,control%20processes%20that%20have%20been\" rel=\"noreferrer noopener\">auditor\u00eda<\/a>interna tenga alg\u00fan tipo de certificaci\u00f3n profesional.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los informes de los auditores internos, as\u00ed como el plan de trabajo anual de auditor\u00eda interna, deben ponerse a disposici\u00f3n del comit\u00e9 de auditor\u00eda del gobierno o su equivalente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Definici\u00f3n de la Carta de Auditor\u00eda Interna<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La auditor\u00eda interna es una actividad de aseguramiento y consultor\u00eda independiente y objetiva guiada por una filosof\u00eda de valor a\u00f1adido para mejorar el entorno de control que rodea a los <a class=\"wpil_keyword_link\" href=\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/caracteristicas-de-un-buen-informe\/\" title=\"Informes financieros\" data-wpil-keyword-link=\"linked\">informes financieros<\/a> de GitLab y recomendar eficiencias operativas seg\u00fan se solicite. Contribuye a la consecuci\u00f3n de sus objetivos aplicando un enfoque sistem\u00e1tico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de la gobernanza, la gesti\u00f3n de riesgos y los controles internos de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" rel=\"noreferrer noopener\">Carta de Auditor\u00eda<\/a> Interna se regir\u00e1 por las directrices obligatorias del Instituto de Auditores Internos, que incluyen la Definici\u00f3n de Auditor\u00eda Interna, el C\u00f3digo de \u00c9tica y las Normas Internacionales para la Pr\u00e1ctica Profesional de la Auditor\u00eda Interna. Esta gu\u00eda obligatoria establece los principios fundamentales para la pr\u00e1ctica profesional de la auditor\u00eda interna y para la evaluaci\u00f3n de la eficacia de la actividad de auditor\u00eda interna.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"The Essence of Internal Audit: Safeguarding Organizational Integrity\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/W-BpAeZWBlk?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Independencia y objetividad de la CAI<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" rel=\"noreferrer noopener\">actividad de auditor\u00eda<\/a> interna estar\u00e1 libre de interferencias de cualquier elemento dentro de la organizaci\u00f3n, incluyendo la selecci\u00f3n de la auditor\u00eda, el alcance, los procedimientos, la frecuencia, el calendario o el contenido del informe, con el fin de mantener la actitud mental independiente y objetiva requerida.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los auditores internos no tendr\u00e1n responsabilidad o autoridad operativa directa sobre ninguna de las actividades auditadas. En consecuencia, se abstendr\u00e1n de implantar controles internos, desarrollar procedimientos, instalar sistemas, preparar registros o realizar cualquier otra actividad que pueda perjudicar el juicio del auditor interno.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los auditores internos mantendr\u00e1n el m\u00e1s alto nivel de objetividad profesional a la hora de recopilar, evaluar y comunicar informaci\u00f3n sobre la actividad o el proceso investigado. Los auditores internos formar\u00e1n juicios basados en una evaluaci\u00f3n equilibrada de todas las circunstancias pertinentes y no se dejar\u00e1n influir indebidamente por sus propios intereses o los de otros.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, su documento definitorio es la Carta de Auditor\u00eda Interna (<a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" rel=\"noreferrer noopener\">CAI<\/a>). La EAI est\u00e1 en el centro de cualquier funci\u00f3n de auditor\u00eda interna. Un CAI t\u00edpico abarca los siguientes puntos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Introducci\u00f3n y papel de la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna,<\/li>\n\n\n\n<li>Una declaraci\u00f3n profesional de que los auditores internos seguir\u00e1n las Normas de Auditor\u00eda Interna y otras leyes seg\u00fan corresponda,<\/li>\n\n\n\n<li>Autoridad de la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna para acceder a todos los registros, teniendo en cuenta que los auditores mantendr\u00e1n una estricta confidencialidad con toda la informaci\u00f3n obtenida en el curso de sus servicios,<\/li>\n\n\n\n<li>Informes de la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna (m\u00e1s informaci\u00f3n en la lecci\u00f3n 3.4)<\/li>\n\n\n\n<li>La independencia y la objetividad de la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna, como el hecho de que los auditores internos no tendr\u00e1n responsabilidad o autoridad operativa directa sobre ninguna de las actividades auditadas. Por lo tanto, los auditores internos no aplicar\u00e1n controles ni desarrollar\u00e1n procedimientos.<\/li>\n\n\n\n<li>Definici\u00f3n de las funciones y responsabilidades de la auditor\u00eda interna (definidas con m\u00e1s detalle en la lecci\u00f3n 3.6)<\/li>\n\n\n\n<li>Elaboraci\u00f3n de un plan anual de auditor\u00eda interna basado en el riesgo<\/li>\n\n\n\n<li>Informes del departamento de auditor\u00eda interna &#8211; administrativos al director general y al consejo de administraci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Por \u00faltimo, una declaraci\u00f3n de que los auditores internos cumplir\u00e1n con todos los requisitos de \u00e9tica de las normas<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La carta de auditor\u00eda interna tambi\u00e9n cubre las responsabilidades del consejo de administraci\u00f3n para:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aprobar el presupuesto y el plan de recursos de la auditor\u00eda interna,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aprobar el plan de auditor\u00eda interna basado en el riesgo,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aprobar la carta de auditor\u00eda interna,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Recibir comunicaciones del Director de Auditor\u00eda (<a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" rel=\"noreferrer noopener\">CAE<\/a>) sobre el rendimiento de la actividad de auditor\u00eda interna en relaci\u00f3n con su plan y otros asuntos,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aprobar las decisiones relativas a la designaci\u00f3n y destituci\u00f3n del CAE,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aprobar la remuneraci\u00f3n del CAE, y<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Realizar las consultas pertinentes a la direcci\u00f3n y al CAE para determinar si existe un alcance inadecuado o limitaciones de recursos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/about.gitlab.com\/handbook\/internal-audit\/#:~:text=Internal%20Audit%20is%20responsible%20to,financial%20management%20and%20reporting%3B%20and\" rel=\"noreferrer noopener\">Director Ejecutivo de Auditor\u00eda<\/a> se comunicar\u00e1 e interactuar\u00e1 directamente con el Consejo, incluso en las sesiones ejecutivas y entre las reuniones del Consejo, seg\u00fan proceda. La carta de auditor\u00eda interna, una vez aprobada por el consejo, establece la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna. Define los requisitos que debe cumplir la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ayuda a una organizaci\u00f3n a alcanzar sus objetivos aportando un enfoque sistem\u00e1tico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gesti\u00f3n de riesgos, control y gobierno&#8221;. La auditor\u00eda interna se encarga de supervisar la eficacia de los procesos de control interno establecidos por la direcci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La funci\u00f3n de auditor\u00eda interna est\u00e1 ah\u00ed para llevar a cabo las responsabilidades de evaluar la eficacia de la gesti\u00f3n de riesgos, y mejora los procesos.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2013288,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400774],"tags":[400768,400775,400890,400891],"class_list":["post-2015519","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auditoria-interna","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-fca004-es","tag-funcion-de-auditoria-interna","tag-que-es-la-funcion-de-auditoria-interna","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015519","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2015519"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015519\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3059874,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015519\/revisions\/3059874"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2013288"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2015519"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2015519"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2015519"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}