{"id":2015346,"date":"2026-06-09T20:48:45","date_gmt":"2026-06-09T20:48:45","guid":{"rendered":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/disenar-los-componentes-del-programa-paso-3-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude\/"},"modified":"2026-06-10T00:48:30","modified_gmt":"2026-06-10T00:48:30","slug":"disenar-los-componentes-del-programa-paso-3-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/disenar-los-componentes-del-programa-paso-3-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude\/","title":{"rendered":"Dise\u00f1ar los componentes del programa: Paso 3 en la gesti\u00f3n del riesgo de fraude"},"content":{"rendered":"\n

Dise\u00f1ar los componentes del programa. Las actividades de gesti\u00f3n del riesgo requieren que la direcci\u00f3n desarrolle y aplique los componentes y controles del programa de gesti\u00f3n del riesgo de fraude. Parte de estos componentes del programa incluyen el desarrollo de pol\u00edticas, procedimientos y normas que ayudan a la direcci\u00f3n y a los empleados a mitigar los riesgos de fraude identificados. El prop\u00f3sito de los componentes del programa de gesti\u00f3n del riesgo de fraude es lograr los objetivos estrat\u00e9gicos y, al mismo tiempo, reducir las posibilidades de ocurrencia de fraude material mediante la aplicaci\u00f3n de controles efectivos de gesti\u00f3n del riesgo de fraude preventivo y de detecci\u00f3n<\/a> .<\/p>\n\n\n\n

\"Componentes<\/figure>\n\n\n\n

Dise\u00f1ar los componentes del programa: Paso 3 en la gesti\u00f3n del riesgo de fraude<\/h2>\n\n\n\n

El desarrollo de pol\u00edticas y procedimientos exhaustivos que cubran todos los aspectos principales, como los normativos, legales, operativos, financieros y estrat\u00e9gicos, se hace necesario para implementar el programa. Por lo tanto, la gerencia debe identificar todas las leyes, regulaciones y est\u00e1ndares aplicables que deben cumplir la gerencia en el desarrollo de los controles de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n de fraudes<\/a> . Dichos controles espec\u00edficos de gesti\u00f3n del riesgo de fraude servir\u00e1n para hacer frente a los riesgos de fraude detectados. <\/p>\n\n\n\n

Los controles dise\u00f1ados e implementados pueden ser de naturaleza preventiva o detectivesca. Los controles preventivos son dise\u00f1ados e implementados por la gerencia para prevenir la ocurrencia de riesgos, y los controles de detecci\u00f3n son los controles que tienen como objetivo detectar los incidentes de riesgo que ya han ocurrido. <\/p>\n\n\n\n

Controles preventivos del fraude<\/h2>\n\n\n\n

Algunos controles preventivos del fraude<\/a> pueden llegar a ser obligatorios para ser dise\u00f1ados e implementados. Los controles internos<\/a> obligatorios son aquellos que deben desarrollarse y aplicarse para cumplir con la expectativa reglamentaria o el requisito legal. Los controles obligatorios se utilizan para evitar incumplimientos de las leyes, el incumplimiento de<\/a> la normativa aplicable o las pol\u00edticas internas. <\/p>\n\n\n\n

Los controles obligatorios<\/a> se aplican en aquellos procesos en los que la direcci\u00f3n establece el nivel de tolerancia cero, como el cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales (AML) o el conocimiento del cliente (KYC). La aplicaci\u00f3n de este tipo de controles minimiza las posibilidades de que se produzcan riesgos de fraude importantes o significativos a los que puede estar expuesta una organizaci\u00f3n. Es posible que la administraci\u00f3n tenga la intenci\u00f3n de establecer un “nivel de tolerancia cero” para los incidentes de fraude<\/a>; Sin embargo, deben evaluarse las consideraciones pr\u00e1cticas y las exposiciones al riesgo para establecer niveles de tolerancia realistas. <\/p>\n\n\n\n

Los controles de gesti\u00f3n del fraude tambi\u00e9n pueden ser controles manuales o automatizados. <\/strong><\/p>\n\n\n\n

\"Componentes<\/figure>\n\n\n\n

Fraude manual<\/h2>\n\n\n\n

Los controles manuales de gesti\u00f3n del fraude<\/a> son aquellos que se aplican f\u00edsicamente en los procesos o que requieren la participaci\u00f3n humana. En el caso de los controles manuales, un humano o empleado debe revisar y dar su aprobaci\u00f3n o autorizaci\u00f3n a la transacci\u00f3n individual. <\/p>\n\n\n\n

Fraude automatizado<\/h2>\n\n\n\n

Los controles automatizados de gesti\u00f3n del fraude<\/a> son aquellos que est\u00e1n programados e incorporados a los sistemas de aplicaci\u00f3n instalados en la organizaci\u00f3n. Los controles automatizados no requieren la intervenci\u00f3n humana y funcionan autom\u00e1ticamente en funci\u00f3n de par\u00e1metros definidos o de la inteligencia artificial (IA). La IA permite que los sistemas funcionen y respondan autom\u00e1ticamente en funci\u00f3n de los controles incorporados al sistema, en los que se basan los algoritmos de IA. <\/p>\n\n\n\n

Para desarrollar controles pertinentes y eficaces basados en el sistema, la direcci\u00f3n necesita conocimientos especializados en forma de expertos en la materia, que estudien las fuentes de riesgo y dise\u00f1en controles internos para su automatizaci\u00f3n. Estos expertos en la materia tienen experiencia en investigaciones de fraude, que no solo comprenden los requisitos reglamentarios y legales, sino que tambi\u00e9n est\u00e1n capacitados para comprender los factores de riesgo de fraude en un departamento o proceso en particular. <\/p>\n\n\n\n

Sea cual sea la naturaleza y el tipo de controles, la direcci\u00f3n y los jefes de departamento deben garantizar que los controles de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n del fraude est\u00e9n documentados mediante pol\u00edticas y procedimientos. Estas pol\u00edticas y procedimientos deben ser revisados, por la alta direcci\u00f3n de la organizaci\u00f3n, para garantizar que se definen controles y procesos s\u00f3lidos para prevenir y detectar posibles incidentes de fraude.<\/p>\n\n\n\n

\"Componentes<\/figure>\n\n\n\n

Las organizaciones deber\u00edan:<\/h2>\n\n\n\n

Las organizaciones deben tratar de evitar las actividades fraudulentas<\/a> mediante la aplicaci\u00f3n de controles preventivos; sin embargo, este puede no ser el escenario real, lo que hace que la direcci\u00f3n defina tambi\u00e9n los controles de riesgo de fraude de detecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Todos los empleados deben asegurarse de que las pol\u00edticas y los procedimientos definidos y aprobados por la alta direcci\u00f3n y el Consejo de Administraci\u00f3n se cumplan en letra y esp\u00edritu. La implementaci\u00f3n efectiva de pol\u00edticas y procedimientos ayuda en la implementaci\u00f3n de un programa<\/a> efectivo de gesti\u00f3n del riesgo de fraude en toda la organizaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s, las pol\u00edticas y los procedimientos definen la propiedad y la transparencia del riesgo, lo que minimiza el riesgo de que se produzca un fraude. Estas pol\u00edticas deben incluir la investigaci\u00f3n de los incidentes de fraude y las respuestas a los incidentes de fraude. Sin procedimientos de investigaci\u00f3n de fraude<\/a> , las pol\u00edticas y procedimientos se consideran incompletos, lo que resulta en el desarrollo de un programa de gesti\u00f3n del riesgo de fraude ineficaz.<\/p>\n\n\n\n

El fraude y la ley<\/h2>\n\n\n\n

Antes de la aplicaci\u00f3n de la Ley de Fraude<\/a>, los delitos relacionados estaban dispersos en la ley. La falsa contabilidad y la obtenci\u00f3n de bienes, dinero y servicios se convirtieron en delitos en virtud de las Leyes de Robo de 1968 y 1978<\/a>, respectivamente, mediante enga\u00f1o, y la Ley de Sociedades de 1985 tipific\u00f3 como delito el comercio fraudulento. Esto sigue siendo parte de la Ley de Sociedades de 2006. Tambi\u00e9n existen delitos de fraude en virtud de la legislaci\u00f3n sobre el impuesto sobre la renta y el IVA, la legislaci\u00f3n sobre insolvencia y el delito de derecho com\u00fan de conspiraci\u00f3n para defraudar.<\/p>\n\n\n\n

La Ley de Fraude no es la \u00fanica nueva legislaci\u00f3n. En los \u00faltimos a\u00f1os se han producido muchos cambios en el sistema jur\u00eddico en relaci\u00f3n con el fraude, tanto en el Reino Unido como a nivel internacional. Esta gu\u00eda aborda principalmente los requisitos del Reino Unido, pero tambi\u00e9n los requisitos internacionales que afectan a las organizaciones brit\u00e1nicas. <\/p>\n\n\n\n

En el Reino Unido se han modificado la Ley de Sociedades y la Ley de Divulgaci\u00f3n del Inter\u00e9s P\u00fablico (PIDA), y se han promulgado nuevas leyes como la Ley de Delitos Graves de 2007 y la Ley de Productos del Delito de 2002. A nivel internacional, en Estados Unidos (EE.UU.) se introdujo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, una importante legislaci\u00f3n que afecta no s\u00f3lo a las empresas de EE.UU., sino tambi\u00e9n a las del Reino Unido (RU) y otras de todo el mundo.<\/p>\n\n\n\n

\"Componentes<\/figure>\n\n\n\n

Diferentes tipos de fraude<\/h2>\n\n\n\n
  • El fraude puede adoptar muchas formas y ser el resultado de una amplia gama de relaciones entre delincuentes y v\u00edctimas. Los ejemplos de fraude incluyen:<\/li>
  • Delitos individuales contra consumidores, clientes u otros empresarios, como la tergiversaci\u00f3n de la calidad de los productos; esquemas de comercio piramidal<\/li>
  • El fraude de los empleados contra los empleadores, como el fraude en las n\u00f3minas, la falsificaci\u00f3n de declaraciones de gastos, el robo de dinero en efectivo, de activos o de propiedad intelectual (PI) y la falsificaci\u00f3n de registros contables<\/li>
  • Los delitos empresariales contra los inversores, los consumidores y los empleados incluyen, por ejemplo, el fraude en los estados financieros, la venta de productos falsificados como aut\u00e9nticos y el impago de los impuestos o las cotizaciones a la Seguridad Social de los empleados.<\/li>
  • Delitos contra las instituciones financieras, como el uso de tarjetas de cr\u00e9dito perdidas o robadas, el fraude con cheques y las reclamaciones falsas al seguro<\/li><\/ul>\n\n\n\n
    • Los individuos o las empresas cometen delitos contra el gobierno, como el fraude de subvenciones, el fraude en la reclamaci\u00f3n de prestaciones de la seguridad social y la evasi\u00f3n de impuestos.<\/li>
    • Los delincuentes profesionales cometen delitos contra las grandes organizaciones, como las grandes redes de falsificaci\u00f3n, los fraudes hipotecarios, los fraudes de “comisiones por adelantado”, la suplantaci\u00f3n de identidad de las empresas y el blanqueo de dinero.<\/li>
    • La delincuencia electr\u00f3nica es el uso de los ordenadores y la tecnolog\u00eda para cometer delitos, como la suplantaci\u00f3n de identidad, el env\u00edo de correo basura, la violaci\u00f3n de los derechos de autor, la pirater\u00eda inform\u00e1tica y el fraude por ingenier\u00eda social.<\/li><\/ul>\n\n\n\n
      \"Componentes<\/figure>\n\n\n\n

      El fraude no s\u00f3lo tiene que ver con el dinero<\/h2>\n\n\n\n

      La falsificaci\u00f3n es un tipo de fraude que puede tener graves consecuencias. A medida que avanza la tecnolog\u00eda, es m\u00e1s f\u00e1cil para los falsificadores crear envases de aspecto realista y enga\u00f1ar a los mayoristas y minoristas leg\u00edtimos. La falsificaci\u00f3n es un negocio potencialmente lucrativo para el defraudador, con grandes beneficios comerciales posibles, y afecta a una amplia gama de industrias, incluyendo vinos y bebidas alcoh\u00f3licas, productos farmac\u00e9uticos, productos el\u00e9ctricos y moda. Sin embargo, este tipo de fraude suele tener muchas v\u00edctimas, no s\u00f3lo la empresa que ha sido enga\u00f1ada o cuya marca ha sido explotada.<\/p>\n\n\n\n

      Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n

      El fraude es a menudo malinterpretado como un delito sin v\u00edctimas. Sin embargo, el fraude tiene importantes consecuencias sociales y psicol\u00f3gicas para los individuos, las empresas y la sociedad. Por ejemplo, cuando una gran empresa quiebra debido a un fraude, muchas personas y empresas se ven afectadas. Los empleados de los proveedores, adem\u00e1s de los empleados de la empresa, pueden verse afectados por la p\u00e9rdida de grandes pedidos, y otros acreedores, como los bancos, pueden verse afectados indirectamente por p\u00e9rdidas masivas de pr\u00e9stamos. Los consumidores deben pagar una prima por los bienes y servicios para cubrir los costes de las p\u00e9rdidas por fraude, as\u00ed como el dinero gastado en investigaciones y seguridad adicional.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Dise\u00f1ar los componentes del programa. Las actividades de gesti\u00f3n de riesgos requieren desarrollar los componentes y controles del programa de gesti\u00f3n de riesgos de fraude. <\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":2014016,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[400809],"tags":[400768,400839],"class_list":["post-2015346","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-del-riesgo-de-fraude","tag-academia-de-delitos-financieros","tag-fca010-es","post-wrapper","thrv_wrapper"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015346","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2015346"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015346\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3060971,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2015346\/revisions\/3060971"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2014016"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2015346"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2015346"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2015346"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}