Los auditores internos obtienen una comprensi\u00f3n del dise\u00f1o de los controles internos del cliente del encargo. Los auditores concluyen entonces si los controles internos est\u00e1n dise\u00f1ados adecuadamente para lograr los objetivos de control de la direcci\u00f3n.<\/p>\n\n
Estas conclusiones preliminares se utilizan para determinar si el sistema de control interno est\u00e1 tan mal dise\u00f1ado que su comprobaci\u00f3n no servir\u00eda de nada, o si los auditores deben comprobar los controles internos para determinar si funcionan seg\u00fan lo previsto.<\/p>\n\n
A continuaci\u00f3n, se realizan los procedimientos de auditor\u00eda.<\/p>\n\n
Identificaci\u00f3n de los resultados<\/h2>\n\n
Los procedimientos de evaluaci\u00f3n de riesgos se llevan a cabo para obtener una comprensi\u00f3n de la entidad y su entorno, incluido el control interno.<\/p>\n\n
Otros procedimientos de auditor\u00eda<\/a> incluyen pruebas de control y procedimientos sustantivos.<\/p>\n\n Las pruebas de control miden la eficacia operativa de los controles para prevenir, o detectar y corregir, los casos de incumplimiento, ya sea en forma de errores materiales en los estados financieros, de incumplimiento de una ley o reglamento, o de cualquier otro resultado no deseado. <\/p>\n\n Son necesarios cuando:<\/p>\n\n Los procedimientos sustantivos<\/a> se utilizan para detectar incorrecciones materiales en el nivel de afirmaci\u00f3n correspondiente. Incluyen pruebas de detalles y procedimientos anal\u00edticos de fondo.<\/p>\n\n Deben realizarse para todas las afirmaciones relevantes sobre cada clase de transacci\u00f3n material, saldo de cuenta y revelaci\u00f3n.<\/p>\n\n Un especialista en gesti\u00f3n<\/a> es una persona u organizaci\u00f3n con experiencia en un campo distinto al de la contabilidad o la auditor\u00eda que ayuda a preparar los estados financieros. El cliente puede confiar en un especialista en gesti\u00f3n para preparar la informaci\u00f3n utilizada como prueba de auditor\u00eda. Un ejemplo es la estimaci\u00f3n del valor razonable de los valores.<\/p>\n\n El auditor debe evaluar la competencia, las capacidades y la objetividad de dichos especialistas. Deben obtener una comprensi\u00f3n de su trabajo relevante para la auditor\u00eda y evaluar su idoneidad.<\/p>\n\n El auditor interno debe utilizar lo siguiente, por separado o en combinaci\u00f3n, como procedimientos de evaluaci\u00f3n de riesgos<\/a>, pruebas de controles o procedimientos sustantivos:<\/p>\n\n Como parte de los procedimientos anal\u00edticos, el auditor interno eval\u00faa los resultados o las relaciones inesperadas identificadas. Esta evaluaci\u00f3n incluye determinar si la diferencia con respecto a las expectativas podr\u00eda ser resultado de un fraude, un error o un cambio en las condiciones. El auditor puede preguntar a la direcci\u00f3n sobre las razones de la diferencia y debe corroborar la explicaci\u00f3n. Por ejemplo, el auditor puede modificar las expectativas y recalcular la diferencia o aplicar otros procedimientos de auditor\u00eda<\/a>.<\/p>\n\n Los procedimientos de auditor\u00eda pueden requerir que el auditor interno eval\u00fae la madurez de un proceso empresarial (es decir, d\u00f3nde se encuentra el proceso actualmente en una escala de madurez predefinida) y compare los resultados con las expectativas de la direcci\u00f3n para ese proceso. El auditor interno puede utilizar un modelo de madurez para realizar este procedimiento.<\/p>\n\n![\"Identificación](\"https:\/\/staging.financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/2-27-1024x576.jpg\")
<\/figure>\n\nTipos de procedimientos de auditor\u00eda<\/h2>\n\n
Modelos de madurez<\/h2>\n\n